随着我国多层次养老保险体系不断完善，作为“第二支柱”的企业年金正逐步走入大众视野。人社部数据显示，截至2026年一季度末，全国已有18.66万户用人单位建立企业年金，参保职工3389.36万人，基金积累规模达4.28万亿元。
对于这项补充养老保险制度，不少人仍存有疑问：什么是企业年金？离职后权益如何保障？退休时能否一次性领取？《金融时报》记者根据人社部相关政策规定，就上述问题进行了梳理。
什么是企业年金？
企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。与基本养老保险的强制性不同，企业年金由企业与职工协商确定是否建立。
企业年金基金实行完全积累制，为每位参保职工建立独立的个人年金账户。账户资金主要由三部分组成：个人缴费（从工资中代扣代缴）、单位缴费（企业按方案缴纳）以及投资运营产生的收益。其中，个人缴费及对应收益自始归职工个人所有；单位缴费部分按企业年金方案约定的归属规则（通常随工作年限逐步归属）归个人。
按照缴费规定，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业与职工合计缴费不超过12%。
企业年金的钱去哪了？
企业年金由具备资质的专业金融机构（受托人、投资管理人）进行市场化、专业化投资运作，主要投资于固定收益类（如国债、企业债、定期存款等）和含权益类（如股票、股票基金等）资产，追求长期稳健的保值增值，产生的收益会持续计入个人账户。
企业年金专款专用，与企业的自有资产严格隔离，受到国家严格监管，资金安全具有保障。
根据人社部发布的最新数据，截至2026年一季度末，企业年金投资资产净值达4.25万亿元，建立投资组合6156个，近3年累计收益率为11.31%。
如何领取企业年金？
按照规定，职工达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形时，可以领取企业年金。职工或退休人员去世的，账户余额可由继承人继承。
其中，在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金，也可以根据本人要求一次性支付给本人。
但值得注意的是，领取企业年金须缴纳个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金全额，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。
离职后，企业年金怎么办？
职工最为关心的问题之一是离职后企业年金的去向。离职后，职工企业年金个人账户中，单位缴费及其投资收益部分，归属于职工个人。
职工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业年金或职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金或职业年金。职工新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。
如果退休时原单位倒闭，企业年金权益是否受影响？
按照制度设计，企业年金基金独立于企业资产，不属于破产财产，不会用于清偿企业债务。原单位倒闭，企业年金计划终止时，职工企业年金个人账户应当转入原法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户统一管理。职工退休后可直接向法人受托机构申请领取企业年金待遇。
